4 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Можно ли сдавать служебное жилье в аренду

Условия найма жилья для военнослужащих, требования к договору. Могут ли они сами сдавать квартиру в аренду?

Начиная с 2013 года вооружённые силы Российской Федерации стали повышать численность военнослужащих, привлекая личный состав увеличенной суммой денежного довольствия. К сожалению, на 2019 года тенденция прироста не наблюдается, так как зарплата с момента повышения не подвергалась индексированию, а цены на продукты и услуги выросли в несколько раз.

В настоящее время средняя сумма денежного довольствия по Москве и области составляет 50 тыс. рублей. Поднаём— это маленький бонус, оставшийся у военнослужащих, правда, он не такой существенный, какой должен быть на самом деле.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-82 . Это быстро и бесплатно !

В каком случае военный может воспользоваться наймом жилья?

Военнообязанные имеют право на компенсацию за аренду помещения, если командир части (подразделения) не в состоянии обеспечить подчинённого служебным жильём. Офицеры вынуждены заключать договора аренды с собственниками квартир, которые осуществляют их сдачу.

Законодательно это предусмотрено следующими нормативными актами:

Стороны договора найма и поднайма

Если военнослужащий в случае аренды жилого помещения, намерен возместить часть потраченных средств за счёт государства ему необходимо заключить официальный договор. Оформляемый между хозяином и арендатором. В роли собственника могут выступать юридические и физические лица, муниципальные власти.

Определение аренды или найма расположено в Гражданском кодексе (гл. 34 и 35 соответственно): по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование.

Условия и льготы при аренде жилого помещения

Главные условия:

  • наличие права собственности на квартиру у хозяина;
  • чтобы в квартире не были прописаны несовершеннолетние дети, так как для заключения договора требуется согласие с органами опеки.

Выплачиваемая сумма не покроет всех потраченных средств, так как Министерство обороны РФ устанавливает её исходя из региона проживания.

  • В Москве, Санкт-Петербурге она составляет 15 тыс. рублей для холостого, но изменяется при наличии дополнительных членов семьи.
  • В других регионах выплата находится в пределах 3600 рублей.
  • В селе — в пределах 2700 рублей.

Как показывает практика, военнослужащие платят 30% и более из своего денежного довольствия, но в отдельных регионах процент возрастает и до 80.

Расчёт выплачиваемой компенсации делают исходя из региона проживания, состава семьи и суммы выплат, предусмотренной для этого региона.

Доплата будет увеличена на 50%, если состав семьи от трёх человек.

Требования к договору

Для физлица обычно применяется оформление договора найма (ст. 671 ГК РФ) на определенный срок.

Статья 671 ГК РФ. Договор найма жилого помещения

  1. По договору найма жилого помещения одна сторона — собственник жилого помещения или управомоченное им лицо (наймодатель) — обязуется предоставить другой стороне (нанимателю) жилое помещение за плату во владение и пользование для проживания в нем.
  2. Юридическим лицам жилое помещение может быть предоставлено во владение и (или) пользование на основе договора аренды или иного договора. Юридическое лицо может использовать жилое помещение только для проживания граждан.

Основаниями для выплаты компенсации является:

  • копии документов, удостоверяющие личность всех членов семьи;
  • договор найма;
  • выписка о зачислении в штат войсковой части;
  • рапорт на имя командира;
  • справка о составе семьи.

Доплата за аренду помещения осуществляется на основании:

Содержание документа

Договор аренды заключается в письменной форме. В нём должны быть отражены следующие основные данные:

  • дата заключения договора;
  • паспортные данные хозяина и арендатора;
  • документ, подтверждающий собственность с приложением копии;
  • адрес;
  • общая и жилая площадь помещения;
  • срок заключения договора;
  • сумма оплаты в месяц;
  • расчётное число.

Сроки заключения

Срок заключения договора аренды, может быть любой, от одного месяца и до бесконечности. А найма – максимум на 5 лет. Если в договоре срок не указан, то он считается заключенным на 5 лет.

Порядок оплаты

Военнослужащий оплачивает аренду помещения самостоятельно из собственных средств, далее денежная компенсация поступают вместе с довольствием каждый месяц на лицевой счёт военнослужащего. Если по каким-то причинам компенсация не поступила, нужно обращаться письменно или по телефону в финансовые органы, закрепленные установленным порядком за войсковой частью.

Нужна ли регистрация?

В данный момент времени регистрация договоров аренды военнослужащими и членами их семей не предусматривается при условии, если он заключается на срок менее 12 месяцев. Обратиться для регистрации в случае необходимости можно в специализированные организации (Росреестр, МФЦ), оформление необходимых документов предусматривает определённое время от 7 до 14 рабочих дней.

Имеет ли право военнообязанный сам сдавать помещение?

Имеет, при условии нахождения квартиры в собственности, но если она служебная, то поднаём запрещён.

Можно ли сдавать недвижимость, полученную по ипотеке?

Ответ на этот вопрос зависит от того, какие требования указанны в ипотечном договоре. Если такой пункт не предусмотрен, то нужно будет обращаться за решением в банк.

Организация, предоставившая ипотеку, может не возражать против сдачи квартиры в аренду. Так как если военнослужащий убыл в другой регион России к новому месту службы, но никто не освобождает его от обязанностей следить за сохранностью недвижимости.

Плюсы и минусы сделок

Положительные моменты при поднайме:

  • возможность выбора территориального расположения;
  • наличие первоначального ремонта и техники;
  • шанс арендовать квартиру больших габаритов, чем предусматривает служебное жильё.
  1. приходится платить дополнительно из своего кармана;
  2. тяжело найти квартиру, удовлетворяющую требованиям семьи;
  3. возможна удалённость от места службы.

При принятии решения о переводе или переезде к новому месту службы необходимо сразу уточнить у командира войсковой части о наличии, отсутствии служебного жилья. В случае его отсутствия вам необходимо будет платить деньги из своего кармана, что невыгодно, так как зарплаты у военнослужащих по контракту небольшие. Подумайте об этом заранее.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-82 (Москва)
+7 (812) 467-38-15 (Санкт-Петербург)

Кто относится к госслужащим и может ли такой человек сдавать квартиру в аренду? Когда это разрешено и как действовать?

Одним из прав по распоряжению собственным имуществом является сдача жилья в аренду. Передача недвижимости арендатору позволяет получать доход от сделки, не теряя права собственности.

К госслужащим, сдающим квартиру в пользование, законодательство предъявляет особые требования, несоблюдение которых грозит серьезными последствиями. В статье рассказано обо всех нюансах сдачи жилья этой категорие лиц.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 577-04-19 . Это быстро и бесплатно !

Кто относится к данной категории?

Ст. 10 Федерального закона от 27.05.2003 N 58-ФЗ (ред. от 23.05.2016) «О системе государственной службы Российской Федерации» дает следующее определение.

Госслужащие – это сотрудники госорганов федерального или регионального уровня, которые получают заработную плату из госбюджета или регионального бюджета соответственно.

Государственным служащим воспрещается заниматься предпринимательством или иной деятельностью (кроме научной, образовательной или творческой), за которую они будут получать денежное вознаграждение от третьих лиц. Также им запрещено злоупотреблять служебным положением. При выявлении нарушений данных требований, работника уволят со службы или привлекут к ответственности по закону.

Можно ли отнести сюда военнослужащих и сотрудников полиции?

Государственная служба страны подразделяется на военную и гражданскую отрасль. К гражданским госслужащим относятся:

  • сотрудники налоговых структур;
  • судьи;
  • прокуроры;
  • сотрудники полиции;
  • чиновники.

Федеральный закон «О воинской обязанности и военной службе» от 28.03.1998 N 53-ФЗ признает военную службу особым видом федеральной госслужбы. Следовательно, военные тоже относятся к разряду госслужащих.

Могут ли эти люди заниматься сдачей жилья?

В случаях нарушения этого и других требований, предъявляемых к работникам госорганов, последует незамедлительное увольнение или разрыв контракта. В то же время сдавать свое имущество в аренду госслужащему не воспрещается, но при соблюдении ряда условий.

Как предпринимательская деятельность будут расценены следующие сделки:

  • сдача в аренду коммерческой недвижимости;
  • сдача жилья в аренду на сутки;
  • сдача сразу нескольких квартир;
  • сдача жилья чаще одного раза в год;
  • приобретение жилья с целью последующей сдачи.

При единовременной сдаче жилья в аренду сделка не направлена на систематическое получение прибыли и не признается предпринимательской деятельностью. Получать доходы не от предпринимательства госслужащим разрешено.

Читать еще:  Как написать заявление о расторжении договора аренды

При отсутствии признаков предпринимательской деятельности госслужащий может сдавать недвижимость в аренду без оформления статуса индивидуального предпринимателя. Налоги выплачиваются согласно полученным доходам в том размере и в тот срок, которые предусмотрены действующим законодательством.

Признаки предпринимательской деятельности

Ее признаками являются:

  • прослеживаемая связь совершаемых в конкретный период действий;
  • ведение учета совершенных операций;
  • наличие связей с контрагентами;
  • заключение соглашений на период больше года или их продление;
  • получение прибыли более одного раза за год от разных лиц;
  • многократное заключение соглашения с одним лицом.

Когда сдача возможна, а когда нет?

Главным фактором законности сделок по сдаче в аренду недвижимости служит системность. Единовременная сдача квартиры на любой срок не признается предпринимательской деятельностью и не несет последствий.

Госслужащий имеет право сдавать невостребованную недвижимость в случаях, если она:

  • куплена по необходимости, которая позже отпала;
  • получена в наследство.

Как бы то ни было, госслужащему надеяться на возможный доход от сдачи недвижимости лучше не стоит, так как слишком велики риски попасть под признаки незаконной деятельности. И уж тем более неразумно специально приобретать любую недвижимость для последующей ее аренды физическим или юридическим лицам.

Имеют ли эти лица право использовать для подобной цели служебное жильё?

  1. Сдать в аренду служебное жилье по закону нельзя. Для этого необходимо перевести его в разряд личной собственности. По статистике это довольно трудоемкий процесс, так как добровольно расставаться с жильем предприятия не намерены. Приватизация служебного жилья становится возможной при переходе квартиры в статус муниципальной собственности с согласия собственника.
  2. Далее требуется подать заявление в МФЦ, предоставить пакет документов и подписать договор между администрацией города и проживающими в квартире людьми.
  3. Завершающим этапом будет оформление квартиры в Росреестре. После этого квартира полностью переходит в личное имущество, и распоряжаться ей можно как угодно на правах собственника. Ограничения для госслужащих такие же, как и в вышеописанных случаях.

Правила процедуры

Порядок действий

  1. Заключить договор аренды.
  2. Передать ключи нанимателю.
  3. Заплатить налог с прибыли от сделки.

Составление договора

  • Паспортные данные участников сделки.
  • Сведение о квартире.
  • Срок договора.
  • Размер оплаты жилья, порядок ее осуществления.
  • Сумма залога, если имеется.
  • Данные будущих жильцов.
  • Порядок осуществления текущего и капитального ремонта.

Необходимые документы

  • Паспорта участников сделки.
  • Договор аренды.
  • Выписка из Росреестра.
  • Свидетельство о праве собственности на квартиру.
  • Документы на квартиру.
  • Справка об отсутствии задолженностей.
  • Акт приема-передачи квартиры.

Как заключить договор?

Договор аренды включает в себя данные квартиры: ее адрес, площадь, количество комнат. В описи имущества указывается состояние квартиры на момент передачи и наличие бытовой техники и мебели. Важно прописать порядок внесения оплаты за квартиру и ее размер во избежание конфликтных ситуаций и недопонимания. Хорошим стимулом для нанимателя бережно относиться к чужому имуществу послужит залог, который будет ему возвращен при соблюдении условий договора.

Договор, заключенный более чем на один календарный год, считается длительным. В законодательстве строго не оговорены сроки, на которые необходимо заключать соглашение для сдачи квартиры юридическим лицам. Для аренды физическому лицу такой срок не должен превышать пяти лет со дня подписания. Также предусмотрена возможность продлить или перезаключить договор при обоюдном согласии сторон.

Уплата налогов

Для обеспечения законности сдачи квартиры в аренду требуется платить налог с дохода от сделки. Его размер для всех без исключения физических лиц составляет 13 %. Для индивидуальных предпринимателей предусмотрены поблажки в виде 6 % налога, но госслужащим на это рассчитывать не приходится. Собственник квартиры должен самостоятельно подать соответствующую налоговую декларацию (3-НДФЛ) и оплатить налог до 15 июля следующего года.

При несистематичности процесса государственный служащий в полной мере имеет право на сдачу собственной квартиры в аренду. Важно соблюсти предписанные законом действия в виде составления договора и уплаты налогов. Искать способы обойти процедуру уплаты налогов госслужащему не следует, так как за ним следят более тщательно, нежели за рядовыми гражданами. Да и наказание будет назначено соразмерно занимаемой должности.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Может ли военнослужащий сдавать квартиру в аренду

Нередко случается такая ситуация, что военнослужащий, уже получив жилье, вынужден переселяться в другой регион, в связи с изменением места службы. Что в таком случае делать с недвижимостью, тем более, если нет желания, а порой и возможности его продать, но право на пользование ею остаётся? Для многих офицеров выходом может стать сдача её в аренду. Однако по этому поводу возникает ряд вопросов, в том числе и о том могут ли военные сдавать квартиру? На этот вопрос однозначного ответа нет, так как в первую очередь зависит от того, на основании чего военнослужащий владеет и распоряжается недвижимостью.

Квартира по военной ипотеке

За последние годы многие офицеры были обеспечены жильём по программе «военная ипотека». Причём учитывая стоимость квартир в Москве и Санкт-Петербурге, военнослужащие проходящие службу в этих городах, предпочитают приобретать недвижимость в других регионах. Недвижимость при этом длительное время находиться без жильцов, и сдача её в аренду могла бы принести офицеру дополнительный доход.

В таком случае основная проблема заключается в том, что недвижимость, приобретённая по ипотечному кредиту находиться в залоге у банка , а в данной ситуации ещё и у государства.

Более того, при оформлении ипотеки, у заёмщика в большинстве банков требуют страхование залогового имущества. Как быть в таком деле? Для начала, если вы ещё не оформили кредит, и намерены в будущем не проживать в оформляемой недвижимости, а сдавать её в аренду, следует поинтересоваться у банка, имеете ли вы на это право? Если банк предоставляет вам такое право, то квартиру можно сдавать без всяких проблем . Если нет, следует узнать о возможности заключения договора на ваших условиях, или подыскать другой банк. Если же договор уже заключён, необходимо внимательно изучить его, и если в нем указано, что сдача в аренду не запрещена, то вы также имеете на это право. Большинству банков все равно сдаётся или нет их залоговое имущество, и они заключают договора, в которых оговаривается возможность сдачи его в аренду.

Со страховой компанией эти вопросы также можно обговорить до заключения страховки, но учтите, что в таком случае страховка вам обойдётся дороже, так как возрастает риск наступления страхового случая. Если же договор уже был заключён, и эти вопросы не оговорены, проблемы могут возникнуть при наступлении страхового случая. Компания может отказаться от выплаты страховой премии, и вряд ли вы сможете взыскать её через суд. Кроме того, не стоит забывать, что в случае оформления военной ипотеки недвижимости находиться в двойном залоге, у банка и государства.

Поэтому для того, что бы сдать квартиру необходимо получить и разрешение государства. Учитывая, то, что военнослужащие в силу своей деятельности вынуждены довольно часто менять место своего проживания, думаю, что получить такое разрешение вполне возможно. Проблема может заключаться в том, что чиновники не подготовлены для таких ситуаций и у первопроходцев может возникнуть проблемы с оформлением бумаг. Но, тем не менее, учитывая то, что квартира по военной ипотеке фактически не требует затрат в плане оплаты кредитных обязательств, средства, полученные за сдачу её в аренду, могут стать довольно стабильным источником доходов, что искупает все сложности при оформлении документов.

Некоторые военнослужащие сдают квартиры без оформления договора. В таком случае, если у них отсутствует на это право, они рискуют тем, что банк может проверить залоговую собственность, и, обнаружив нарушение кредитного договора потребовать досрочного погашения кредита.

Вопрос о том, разрешают ли военным сдавать квартиру в наём, в настоящее время звучит все чаще, и, как правило, связан в основном с военной ипотекой. Ситуация может осложниться, в связи с тем, что в марте 2014 года в Государственную Думу был внесён законопроект, согласно которому будет запрещено временное расселение граждан в квартирах, находящихся в жилых домах.

Согласно тексту пояснительной записки, этот закон должен запретить использование квартир, в целях предоставления гостиничных услуг. Но как мы знаем, наше Правительство сначала принимает законы, а уже потом думает об их действие на остальные категории граждан, чьи права по идеи новый закон затрагивать не должен.

Не ипотечная квартира

Некоторые считают, что сдача недвижимости в наём офицерами невозможна, так как это приравнивается к предпринимательской деятельности, что законодательством строго запрещено, и более того может нести негативные последствия. Однако такое мнение в корне неверно, так как право владения и распоряжения собственным имуществом, никем не запрещено, и эти нормы никаким законом не отменяются. Поэтому сдавать в аренду недвижимость, принадлежащую на правах собственности, безусловно, возможно.

Читать еще:  Опись мебели при аренде квартиры

Для этого не обязательно оформлять ИП, достаточно просто заключить договор, и оплатить государству положенные ему 13%. Это не может быть расценено как занятие предпринимательской деятельностью.

Как сдать в аренду квартиру по военной ипотеке. Риски

Многие военнослужащие покупают квартиру по военной ипотеке, уже имея при этом собственную жилплощадь. Иногда квартира приобретается для детей или других родственников, но в отдельных случаях военный планирует заселиться в неё по прошествии некоторого периода времени – например, после выхода на пенсию. Многие люди в старости хотели бы жить поближе к природе, поэтому такие квартиры часто приобретаются не в фактическом городе проживания, а, например, на южном курорте. А чтобы жилплощадь не пустовала, квартиру сдают в аренду.

Попытаемся рассмотреть все риски, с которыми сталкивается клиент военной ипотеки, желающий сдавать свою квартиру.

Как известно, в 76-ФЗ «О статусе военнослужащих» статья 10 «Право на труд» перечисляются виды деятельности, которыми военный не в праве заниматься. Одним из них является предпринимательская деятельность. Сдача жилья в аренду это способ получения дохода, фактически предпринимательство . Напрашивается вывод, что это может вызвать у военных определенные проблемы с законом.

Чтобы избежать ненужных волнений, нужно ознакомиться с 1 статьей 2 ГК РФ, согласно которой предпринимательство – самостоятельная деятельность, направленная на получение систематической прибыли от владения имуществом, продажи товаров, выполнения работ, указания услуг лицам, зарегистрированном в этом качестве в установленном законом порядке.

А в статье 608 ГК РФ право сдавать имущество принадлежит его собственнику. При этом, наймодатель не должен регистрировать себя как юридическое лицо. В письме Министерства РФ по налогам и сборам № 04-3-01/398 от 06.07.2004 года «О сдаче помещений в аренду (наем)», сдача в аренду жилого помещения не рассматривается как предпринимательство.

Соответственно, пользуясь правом распоряжаться собственным имуществом, владелец квартиры, купленной по военной ипотеке, не осуществляет экономической деятельности. Поэтому военнослужащий имеет право сдавать свой участок, таунхаус, квартиру или комнату, если оформляет договор в соответствии с законом.

Есть и другой подводный камень – купленная по целевому жилищному займу недвижимость находится под залогом до момента выплаты полной суммы её стоимости. Сдавать в аренду заложенное имущество – возможно ли это? Можно, но необходимо согласовать свои действия с залогодержателем. В нашем случае это банк-кредитор. Не ставить его в известность – прямое нарушение условий кредита, которое может дорого вам обойтись.

Помимо этого, необходимо поставить в известность страховую компанию. Если имущество закладывается, оно подлежит обязательному страхованию. В случае аренды ставка может повыситься, и это вполне логично – ведь в квартире будут жить чужие люди, которые могут относиться к ней менее бережно, чем владелец. Если не согласовать свои действия со страховщиками, они могут наложить крупный штраф.

Необходимо получить разрешение от всех сторон в письменном виде . Можно отправить запрос по почте как в банк, так и в страховую компанию. После чего мы советуем вам подготовить нотариально заверенную бумагу о желании сдать имущество, и приложить к нему разрешения банка и страховщиков. Обращения в ФГКУ «Росвоенипотека» рассматриваются около месяца.

После получения одобрения нужно заключить договор найма, что можно сделать в банке, где обычно существуют готовые формы. Если таковых нет, обратитесь к юристу. В соответствии с статьей 671 Гражданского Кодекса РФ по договору найма жилого помещения одна сторона – собственник (наймодатель) – обязуется предоставить другой стороне (нанимателю) жилое помещение за плату во владение и пользованием для проживания в нем. В договоре должна быть прописана вся информация о вашей недвижимости. Например, количество комнат, отделка, предметы мебели, сроки и величина выплат, условия содержания, можно ли держать животных. Необходимо также составить график передачи средств. Регистрации этот договор не подлежит, поскольку совершён между двумя физическими лицами.

При этом вам необходимо декларировать доходы, которые облагаются налогом 13%. Прибыль можно использовать по своему усмотрению. Наиболее уместным станет направить их на снижение долга по квартире.

Алгоритм сдачи квартиры в аренду довольно сложен, поэтому многие предпочитают вообще никуда не обращаться. Это чревато последствиями, поскольку может заинтересовать прокуратуру.

Сдача жилья в аренду военнослужащим

Для такой сдачи вам потребуются еще и копии свидетельства о собственности, или его субститутов по количеству договоров, и, иногда, просят копию паспорта (первый лист и лист с пропиской). Все это у вас заберут, вместе с подписанными договорами. Т.е. изначально у вас ничего не останется, разве только немного денег из их личных кошельков, чтоб вы совсем уж не переживали. Договора отметят у начальника части, потом ваш экземпляр вам вернут.

С оплатой военными тоже интересный момент: им деньги перечисляют не авансом, а по факту. Т.е. месяц прожили – деньги получили. Естественно такой «кульбит» ни одного вменяемого квартиросдавателя не устроит, но! Как я уже говорил, военные ребята хитрые, кроме того еще и понятливые – пишут договора «задним» числом, на месяц. Причем иногда число «совсем заднее», чтоб и хозяину заплатить и залог оставить и с агентом расплатиться своего кошелька не открывая. Но и это еще не все! Если вы сдаете квартиру за 27тр, например, не удивляйтесь если они вам предложат платить 28тр, а в договоре написать 30тр – по 2тр в месяц «на пиво».

Полагается ли компенсация за съем жилья военнослужащим

По закону человеку, находящемуся на военной службе по контракту вдали от постоянного места жительства, временно, но бесплатно должна быть предоставлена служебная квартира. Если служебного жилья нет в наличии и контрактник вынужден снимать квартиру за свой счет, его права нарушаются. Поэтому ему должны выплачивать компенсацию за найм или поднайм жилой площади.

Доплата за помещение, которое нанимает военнослужащий, осуществляется на основе постановления Правительства, сделанного в 2004 году, 31 декабря. Впоследствии это постановление было дополнено приказом под номером 235 Министерства Обороны РФ, а в 2015 году, 18 сентября, в него были внесены изменения, предполагающие дифференциацию компенсации в зависимости от должности. Документы также регламентировали денежную выплату за поднаем жилья, если военнослужащему не могут предоставить служебную квартиру.

Не нашли ответ на свой вопрос в статье или есть дополнительный вопрос? Задайте его юристу на сайте и получите развернутую консультацию уже через 15 минут

Аренда служебного жилья: порядок налогообложения

Бойкова Т. Н., эксперт компании «РосКо»

Согласно статье 92 ЖК РФ, служебные жилые помещения относятся к специализированному жилищному фонду и предназначены для проживания граждан в связи с характером их трудовых отношений с органом государственной власти, государственным или муниципальным унитарным предприятием, учреждением, а также в связи с назначением на государственную должность или избранием на выборные должности в органы государственной власти (ст. 93 ЖК РФ). Но что же делать и чем руководствоваться тем организациям, которые являются коммерческими и работники которых имеют необходимость в предоставлении служебного жилья? Такие правоотношения регулируются нормами ГК РФ, а именно статьей 606 главы 34 ГК РФ, статьей 671 ГК РФ, которые предусматривают аренду жилья для работника на определенный срок.

Необходимость предоставления работнику организации жилья, может быть обусловлена направлением работника в командировку либо необходимостью проживания работника по месту нахождения организации. При чем такие договоры аренды могут заключаться как с работниками гражданами РФ, так и с иностранными работниками. Правила в отношении расходов работодателя, связанных с арендой для работника жилья, применяются аналогично в отношении как иностранных работников, так и работников — граждан РФ.

Налог на прибыль

Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ).

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ — убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Согласно ст. 255 НК РФ НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Читать еще:  Как найти хозяина квартиры сдаваемой в аренду

При этом согласно п.4 ст. 255 НК РФ расходы на оплату жилья (компенсации за непредоставление бесплатного жилья) работникам подлежат учету в целях налогообложения прибыли, если предоставление жилья положено работнику по закону.

В соответствии со ст. 168 и ст. 168.1 ТК РФ работодатель обязан нести расходы по найму жилого помещения только в случае, если работник направлен в командировку либо постоянная работа работника осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также сотрудникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера.

Указанные затраты не подпадают под действие пункта 4 статьи 255 НК РФ, согласно которому стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, представляемого работникам налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг) включается в состав расходов на оплату труда (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 19 марта 2013 г. N 03-03-06/1/8392, Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 18 ноября 2011 г. N 03-03-06/1/767).

Вместе с тем перечень расходов, учитываемых для целей налогообложения в составе расходов на оплату труда, приведенный в ст. 255 НК РФ, не является исчерпывающим. Согласно пункту 25 ст. 255 НК РФ в составе расходов на оплату труда могут быть учтены «другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором».

Таким образом, расходы по аренде бесплатно предоставляемого работникам жилья в виде компенсации за самостоятельный наем жилья (если договор найма заключен от имени сотрудника), а также затраты по аренде (если договор найма заключен от имени организации) могут быть учтены для целей налогообложения прибыли на основании п.25 ст. 255 НК РФ в составе расходов на оплату труда, если выплаты предусмотрены трудовым или коллективным договором. При этом порядок выплаты, размер компенсации, перечень документов, предоставляемых работниками, должны быть также определены трудовым или коллективным договором.

Минфин России не возражает против учета в целях налогообложения прибыли расходов по оплате жилья сотрудникам, если такая обязанность работодателя установлена в трудовом или коллективном договоре (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 19 марта 2013 г. N 03-03-06/1/8392, Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 18 ноября 2011 г. N 03-03-06/1/767). Доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 процентов от начисленной месячной заработной платы (ст. 131 ТК РФ). Однако существуют судебные решения, в которых судебные органы поддерживают позицию налогоплательщиков и считают правомерным уменьшение налогооблагаемой прибыли на полную сумму расходов по аренде жилья для работников указывая, что компенсация оплаты жилья производится в целях обеспечения работниками своих трудовых обязанностей, а не удовлетворения их личных потребностей (Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 15 февраля 2012 г. N Ф10-107/12 по делу N А35-1939/2010).

Документальным подтверждением данных расходов для учета в целях налогообложения прибыли могут быть: трудовой договор, заявление работника о выплате части заработной платы в неденежной форме, договор аренды жилого помещения, платежные документы.

Те же правила действуют и при произведении расходов на аренду жилья для командированного сотрудника. Они являются экономически обоснованными при надлежащем оформлении документов, которыми могут быть договор аренды, приказ о направлении работника в командировку, проездные документы, подтверждающие факт пребывания и нахождения в командировке. Обращаем Ваше внимание на то, что договор аренды жилья заключается между организацией (не работником) и арендодателем и может использоваться только для проживания граждан (ч.2 ст. 671 ГК РФ).

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п.1 ст. 210 НК РФ).

В соответствии с пп. 1 п.2 ст. 211 НК РФ оплата (полностью или частично) за налогоплательщика организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в его интересах, относится к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме. Таким образом, суммы оплаты организацией арендных платежей за помещение, предоставляемое работнику, являясь его доходом, полученным в натуральной форме, подлежат обложению НДФЛ.

При этом в ст. 217 НК РФ содержится перечень доходов, не подлежащих налогообложению. К таким доходам относятся и различного рода компенсационные выплаты, связанные в частности, с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения.

Суммы возмещения организацией расходов по найму жилья работников не подпадают под действие п. 3 ст. 217 НК РФ, поскольку данной нормой НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения только сумм компенсационных выплат, установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления.

Таким образом, сумма оплаты организацией проживания работника является его доходом, полученным в натуральной форме, и подлежит налогообложению по ставке в размере 13% (ст. 224 НК РФ).

Однако существует и противоположная точка зрения, которой придерживаются судебные органы. Так например, ФАС ЦО в своем постановлении признал сумму оплаты работодателем жилья компенсационной выплатой, не подлежащей обложению НДФЛ на основании п.3 ст. 217 НК РФ, при условии, что данная обязанность работодателя установлена коллективным или трудовым договором (Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 15 февраля 2012 г. N Ф10-107/12 по делу N А35-1939/2010, ФАС Уральского округа от 08.06.2012 N Ф09-3304/12, ФАС Московского округа от 21.03.2011 N Ф05-1300/2011).

НДФЛ арендодателя

Согласно пп.4 п.1 ст. 208 НК РФ доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ, относятся к доходам от источников в РФ и облагаются НДФЛ по ставке в размере 13% (п.1 ст. 224 НК РФ).

В соответствии с п.1 и п.2 ст. 226 НК РФ организация, от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ.

Таким образом, организация признается налоговым агентом по отношению к наймодателю — физическому лицу, если по договору найма организация выступает его стороной или в роли плательщика (то есть плату за жилое помещение наймодателю выплачивает именно организация). В этой ситуации организация обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ, а также представить в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ (письмо Минфина России от 07.04.2009 N 03-04-06-01/83) не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ и ФОМС для организаций признаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (ч.1 ст. 7 ФЗ от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее Закон № 212-ФЗ)).

Статьей 9 Закона N 212-ФЗ определен перечень выплат и вознаграждений, на которые не начисляются страховые взносы. Указанный перечень является закрытым и расширительному толкованию не подлежит.

В соответствии с пп. «б» п. 2 части 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в п. 1 части 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ, все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения.

Если обязанность работодателя бесплатно предоставить своему работнику жилое помещение или компенсировать стоимость оплаты жилого помещения не установлена законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, то на такие компенсации действие пп. «б» п. 2 части 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не распространяется и указанные выплаты подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. При этом факт наличия условия об оплате стоимости аренды квартиры в трудовом договоре с иногородним сотрудником значения не имеет. Аналогичное мнение приводится в Письме Фонда социального страхования РФ от 17 ноября 2011 г. N 14-03-11/08-13985 «Об уплате взносов».

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector