0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговый вычет при покупке у близкого родственника

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья у родственников

В соответствии с п.5 ст.220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли не применяется в случаях, если сделка совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми. К взаимозависимым лицам относится и определенный круг родственников физического лица.

Перечень родственников, которые считаются взаимозависимыми, и при покупке жилья у которых нельзя использовать налоговый вычет, был изменен с 1 января 2012 года после изменений ст.220 Налогового кодекса РФ. В результате список взаимозависимых родственников был сужен, что стало благоприятным фактором для налогоплательщиков. Важно отметить, что изменения действуют только на сделки, заключенные с 1 января 2012 года. Сделки по покупке недвижимости, совершенные до 2012 года, регулируются старыми нормами.

Рассмотрим особенности получения имущественного вычета при сделках, заключенных до и после 2012 года.

Имущественный вычет при покупке жилья у родственников после 2012 года

Для всех сделок, заключенных с 1 января 2012 года, взаимозависимые лица определяются в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.

В пункте 2 ст.105.1 список взаимозависимых родственников конкретизирован. Ими признаются: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. При покупке жилья у этих родственников имущественный налоговый вычет получить нельзя (Письмо Минфина России от 26.04.2017 №03-04-05/25014). При покупке у любых других родственников никаких ограничений на налоговый вычет нет.

Пример: В 2019 году Иванов И.И. купил квартиру у своего дедушки. Так как дедушка не относится к числу взаимозависимых лиц по ст.105.1 НК РФ, Иванов И.И. сможет получить налоговый вычет за покупку квартиры.

Пример: В 2019 году Петров П.П. купил квартиру у своей матери и хотел получить налоговый вычет по этой квартире. В вычете Петрову П.П. было правомерно отказано, так как согласно п.2 ст.105.1 мать и сын являются взаимозависимыми лицами, и при сделках купли-продажи между ними вычет предоставлен быть не может.

Пример: Васильева В.В. купила квартиру у брата мужа. Так как брат мужа не включен в список взаимозависимых лиц в ст.105.1 НК РФ, Васильева В.В. может получить имущественный налоговый вычет при покупке этой квартиры.

Приведенный выше перечень родственников является исчерпывающим, однако согласно п.7 ст.105.1 НК РФ суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 данной статьи. То есть, формально, данный пункт позволяет налоговой обращаться в суд для установления взаимозависимости при покупке жилья у иных родственников. Однако на практике мы ни разу не встречали ситуации, когда налоговая служба занималась бы этим.

Имущественный вычет при покупке жилья у родственников до 2012 года

До 1 января 2012 года действовала редакция ст.220 НК РФ, согласно которой взаимозависимость физических лиц определялась в соответствии со статьей 20 НК РФ. В пп.3 п.1 ст.20 НК РФ было определено, что взаимозависимыми признаются, в частности, лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Определение понятия близких родственников приведено в статье 14 Семейного кодекса РФ, но при этом понятия отношений родства или свойства в Семейном Кодексе не конкретизированы. В связи с этим список взаимозависимых лиц не был четко определен и налоговые органы при его определении, в дополнение к Налоговому и Семейному Кодексу, опирались на Гражданский Кодекс и «Общероссийский классификатора информации о населении. ОК 018-95» (Письма МинФина РФ от 31.01.2012 N 03-04-08/9-12, от 04.08.2011 N 03-02-08/86, Письмо ФНС России от 19.04.2012 N ЕД-4-3/6609@).

В результате контролирующие органы относили к взаимозависимым лицам практически всех ближних и дальних родственников физического лица: детей, внуков, дедушек, бабушек, прадедушек, прабабушек, племянников, племянниц, дядей, тетей, полнородных и неполнородных братьев и сестер, двоюродных братьев и сестер, супруга, родителей, пасынков, падчериц, отчима, мачеху и других.

В дополнение к своим родственникам в понятие «отношения свойства» контролирующие органы включали также отношения, возникающие между супругом и родственниками другого супруга, а также между родственниками супругов.

То есть для сделок, заключённых до 1 января 2012 года, при покупке жилья практически у любого своего родственника или родственника супруга, налоговый вычет предоставлен быть не мог.

Каким образом налоговая обнаружит, что жилье было приобретено у родственников?

Наиболее часто возникающим вопросом у граждан, желающих получить налоговый вычет при покупке недвижимости у родственников, является вопрос о том, как налоговая сможет узнать, что продавец и покупатель состоят в родстве. Однозначных и гарантированных методов обнаружения данного факта у налоговых органов пока нет.

Налоговые инспекторы сопоставляют различные данные (например, фамилии, места прописки), проверяют данные по базам данных органов регистрации актов гражданского состояния, могут также попросить покупателя-налогоплательщика написать письменное подтверждение о том, что он не состоит в родстве с продавцом.

Хотя порой гражданам удается скрыть факт родства от налоговой инспекции и получить вычет, следует отметить, что это не законно, и если впоследствии скрытый факт будет обнаружен, необходимо будет вернуть вычет в полном объеме.

Приобретение жилья у родственников не по договору купли-продажи и имущественный вычет

Пункт 5 ст. 220 НК РФ содержит ограничение на получение налогового вычета при приобретении квартиры/дома у родственников только в отношении сделок купли-продажи. По мнению контролирующих органов при приобретении жилья не по договору купли-продажи, а по другому договору (например, договору уступки права требования), в вычете не может быть отказано. Основание: Письма Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-05/41883, от 07.03.2013 N 03-04-05/4-194, от 12.12.2012 N 03-04-05/4-1390, ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-3-3/3991@.

Пример: Отец заключил договор долевого участия в строительстве жилья и внес оплату за квартиру. Позже отец продал квартиру сыну по договору уступки права требований. Передача денежных средств отцу была зафиксирована в расписке. После подписания акта приема-передачи квартиры сын подал документы на вычет в налоговую инспекцию. Несмотря на то, что между отцом и сыном была заключена сделка, налоговый вычет сыну будет предоставлен (так как ограничение на получения вычета при сделках с взаимозависимыми лицами относится только к договорам купли-продажи).

Читать еще:  Предварительный договор купли квартиры

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Имущественный налоговый вычет за квартиру, купленную у родственников

Чтобы приобрести недвижимость – дом или квартиру, человек тратит огромные деньги. Российское законодательство даёт возможность вернуть часть потраченных средств – получить имущественный налоговый вычет. Льгота касается официально трудоустроенных граждан или резидентов РФ, уплачивающих подоходный налог в государственную казну. Нередко люди оформляют сделки по купле и продаже недвижимости с лицами, с которыми состоят в родственных связях. Возникает вопрос, положен ли налоговый вычет при покупке квартиры у родственников.

Законодательное регулирование

Право на возврат подоходного налога регламентировано статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Преференция распространяется на физических лиц, которые приобрели:

  • Дом или долю права на объект.
  • Квартиру на первичном или вторичном рынке.
  • Земельный участок.
  • Комнату или часть квартиры.
  • Жилую площадь на средства ипотечного кредита.

НК РФ даёт возможность плательщику налогов возвратить средства, соразмерные затратам на покупку жилья и проведение ремонтных работ. Когда дело касается приобретения недвижимости у тещи, свекрови и других родственников, возможность получения вычета требует детального рассмотрения и зависит от некоторых условий.

При совершении сделки между близкими родственниками, вычет не положен.

В круг таких субъектов входят:

  • Супруг.
  • Родители или усыновители.
  • Дети (родные и усыновлённые).
  • Родные братья и сёстры (даже в случае родства только по матери или по отцу).
  • Подопечные.
  • Опекуны или попечители.

Налоговые органы считают, что сделки, заключённые между близкими родственниками, являются неправомерной экономической деятельностью. Весомый аргумент: недвижимое имущество остаётся в распоряжении семьи.

Из числа взаимозависимых субъектов закон исключает:

  • Родственников супруга или супруги (свекровь, тёща).
  • Бабушек и дедушек.
  • Двоюродных сестёр и братьев.

Человек сможет получить налоговый вычет, если купит недвижимый объект у родителей своей второй половины.

Приобретение жилья у родственников до 2012 года

До 2012 года действовали положения старого НК РФ, определявшего иной круг взаимозависимых лиц. Таковыми считались граждане, которые состоят в отношениях родства или свойства. Ни нормы налогового, ни семейного законодательства чётко не регламентировали перечень этих субъектов.

Контролирующие органы к близким родственникам, помимо описанных выше, относили широкий круг лиц:

  1. Дедушек и бабушек (включая двоюродных) обоих супругов.
  2. Прабабушек и прадедушек.
  3. Племянников и племянниц (в том числе и двоюродных).
  4. Двоюродных внуков и внучек, правнуков и правнучек.
  5. Отчимов и мачех.
  6. Падчериц и пасынков.

Возврат НДФЛ при покупке недвижимого имущества у родственников после 2012 года

С января 2012 года конкретизировали перечень лиц, являющихся взаимозависимыми – внесли изменения в пункт 2 статьи 105 НК. Ими являются супруги, родители (усыновители), дети (усыновлённые), полнородные и неполнородные братья и сёстры, подопечные и опекуны.

Покупка жилплощади у родственника не по договору купли-продажи

Налоговый кодекс РФ (ст. 220. П. 5) прописывает ограничения на возврат налога, когда недвижимое имущество куплено у родственников в рамках договора покупки-продажи.

Как налоговые органы узнают о родственных связях

Люди, претендующие на вычет при покупке квартиры у родственника, задаются вопросом, как в ИФНС узнают, что договор заключили лица, состоящие в родстве. Специальных методов и приёмов у фискальных органов нет. Инспекторы сопоставляют фамилии участников сделки, их места регистрации, изучают сведения по базе данных органов ЗАГСа.

Часто у налогоплательщиков получается скрыть факт родственных связей и сделать возврат подоходного налога. Если ФНС выявит факт приобретения недвижимого имущества у родственника, к покупателю не будут применены никакие меры наказания.

Особенности предоставления имущественного вычета

Закон наделил суд полномочиями по признанию определённого круга лиц взаимозависимыми. Для этого гражданам необязательно быть между собой в родстве. Достаточно факта осуществления экономической деятельности, заключающейся в зависимости лиц друг от друга.

Судебные органы заостряют внимание, насколько отклоняется стоимость недвижимого объекта ради получения большого вычета. Из судебной практики известно, что имели место случаи выплаты имущественного налогового вычета в случае приобретения жилья у лиц, состоящих в близком родстве.

Определение величины НВ

Размер компенсационной выплаты зависит от двух аспектов:

  1. Суммы затрат на приобретение жилой площади.
  2. Размера налоговых платежей, уплаченных в государственный бюджет.

Налогоплательщик вправе рассчитывать на возмещение 13% от стоимости купленного объекта, но не больше выплаченной суммы годового подоходного налога.

Максимальная сумма, от которой рассчитывается НВ, составляет 2 000 000 рублей. Человеку возвращают от неё 13% – 260 000 рублей.

Порядок получения НВ

Возвратить подоходный налог можно двумя способами: в налоговой инспекции или на работе. Чтобы государство выплатило возмещение, налогоплательщик проходит несколько этапов:

  • Готовит пакет документов.
  • Обращается в ФНС или к работодателю с заявлением на НВ.
  • Ожидает перечисления денег на банковский счёт.

Если НДФЛ возвращает работодатель, не нужно ждать окончания налогового периода.

Требуемые документы

Чтобы вернуть денежные средства, затраченные на приобретение жилья, нужно подготовить указанные ниже бумаги:

  • Паспорт.
  • ИНН.
  • Договор покупки-продажи.
  • Документ, подтверждающий ПС на купленный объект.
  • Платёжную документацию.
  • Декларацию 3-НДФЛ.
  • Справку 2-НДФЛ.

Составляется заявление в произвольной форме. Если лицо состоит в законном браке, представляют свидетельство о заключении брака и заявление о распределении суммы НВ между мужем и женой.

Перечисленные документы подают в ФНС. Служащие в течение 3-х месяцев будут их проверять, после вынесут решение о выплате 13% НДФЛ или уведомят об отказе. Если у налоговиков нет вопросов к документам, деньги через 30 дней переведут на банковские реквизиты.

Если НВ выплачивает работодатель, алгоритм такой:

  • Обращение в Налоговую службу за уведомлением о праве на НВ (оно будет готово через 30 дней).
  • Передача бухгалтеру заявления и уведомления.
  • Получение выплаты.

Работодатель будет выплачивать заработок без удержания подоходного налога, пока не будет возмещена положенная по закону сумма.

Когда приобретаете квартиру, заключив сделку с близким родственниками, вероятность вернуть истраченные денежные средства зависит от того, в каком году куплено имущество. С 2012 года перечень лиц, являющихся взаимозависимыми, изменился. Перед подачей документов в ИФНС следует внимательно изучить статью 105 НК РФ.

Налоговый вычет за покупку квартиры у родственников — когда можно получить

Здравствуйте. Покупая квартиру у родственников, в большинстве случаев вычет не получить. Все зависит от степень родства между продавцом и покупателем и когда они произвели сделку. Поэтому ниже я разберу два основных варианта. Степень родства не играет роли при покупке квартиры не через договор купли-продажи — ссылка в конец статьи.

Читать еще:  Образец договора купли продажи заполненный

П. 5 ст. 208 НК РФ — налоговый вычет нельзя вернуть при покупке недвижимости у взаимозависимого лица. К взаимозависимым лицам относятся определенные родственники и работодатель. Список родственников зависит от того когда была куплена квартира — до или после 2012 года. Потому что в 2012 году Федеральный закон от 18.07.2011 N 227-ФЗ добавил в Налоговый Кодекс целый раздел о взаимозависимых лицах при сделках.

Напоминаю — налоговый вычет не имеет срока давности. Его можно получить хоть через 10 лет после покупки квартиры. Это указано в Письме Минфина от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28141. При чем вычет «не сгорает» даже когда квартиру уже продали.

Квартира куплена у родственника после 2012 года

В данной ситуации список взаимозависимых родственников, при покупке у которых нельзя получить вычет, написаны в пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ — это « супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный ». Покупая недвижимость у остальных родственников, право на вычет не теряется.

В некоторых случаях родители супруга тоже считаются взаимозависимыми лицами

Сначала важно знать такой момент — если квартира куплена в браке, супруги имеют право распределить вычет в любой пропорции по договоренности — пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. По умолчанию вычет распределен 50 на 50. Но супруги могут сделать, например, 60 на 40 или 72 на 28. Вплоть до 100% одному супругу и 0% второму.

Причем распределить весь вычет можно на первого супруга, даже когда второй супруг: 1) не работает или в декрете, т.е. не выплачивает НДФЛ — Письмо Минфина от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320; 2) работает неофициально, т.е. его с зарплаты/дохода не удерживается НДФЛ; 3) ранее уже получал вычет за другую недвижимость, т.е. уже истратил свое право — Письмо ФНС от 4 апреля 2013 г. № ЕД-3-3/1202@; 4) квартира полностью оформлена на второго супруга — п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. 34 СК РФ, Письмо Минфина от 18.03.2015 № 03-04-05/14480. Главное, чтобы первый супруг, на которого будет распределен весь вычет, сам ранее не получал его за другую недвижимость.

Теперь разберем реальную ситуацию: Супруги купили квартиру у матери жены. Ее оформили в собственность только на жену (ЭТО ВАЖНО). Получается, что жена не имеет право получить вычет, потому что купила квартиру у взаимозависимого родственника — матери (пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Супруги узнали, что они могут весь вычет распределить на мужа, хоть квартира и оформлена только на жену — п. 2 ст. 34 СК РФ и Письмо Минфина от 20.04.2015 № 03-04-05/22254. Муж имеет право получить вычет, ведь он и теща не являются взаимозависимыми лицами.

Супруги подали соответствующее заявление о распределении вычета, но им было отказано — Решение ФНС №СА-4-9/1753@ от 04.02.2019. Налоговая инспекция посчитала, что муж не имеет право получить вычет за жену, потому что он не является стороной сделки. И нет необходимости устанавливать экономическую обоснованность на основании п. 1 ст. 105.1 НК, потому что сделка совершена между взаимозависимыми лицами (матерью и дочерью). Они признаны таковыми в силу закона, а именно на основании пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ. Данное мнение еще указано в Определении Верховного Суда от 3 июня 2015 г. N 38-КГ15-3. Поэтому в вышеуказанной ситуации муж может получить вычет только за «половину» квартиры.

Квартира куплена до 2012 года

До указной даты список родственников, которые являлись взаимозависимыми людьми, определялись в пп. 3 п. 1 ст.20 НК РФ — это « лица, которые состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого ». По семейному законодательству определен только список близких родственников — это супруги, дети, родители, браться и сестры, бабушки и дедушки (ст. 14 СК РФ). Но в Семейном Кодексе нет четкого определения лиц «в отношениях родства или свойства». Поэтому налоговая инспекция дополнительно опиралась на ст. 11 Общероссийского классификатора информации о населении. ОК 018-95, который утратил силу в 2014 году. Это указано в Письме Минфина РФ от 31.01.2012 N 03-04-08/9-12 и Письме ФНС от 19.04.2012 N ЕД-4-3/6609@.

Поэтому к взаимозависимым лица относились ВСЕ близкие и дальние родственники, родственники супруга, даже родственники одного супруга по отношению к родственникам второго супруга. В общем нельзя получить вычет, если квартира была куплена до 2012 года у любого из родственников. Можно только при покупке у постороннего человека, знакомого, друга и т.п.

Вычет при покупке квартиры у родственника в новостройке

Все вышеуказанное относится к покупке квартиры по договору купли-продажи, т.е. во вторичном жилье. Не имеет значение степень родства между продавцом и покупателем когда квартира куплена в строящемся доме, например, по переуступке прав по ДДУ или предварительному договору — Письмо ФНС от 02.11.2012 N ЕД-3-3/3991@. Или по соглашению о перемене лиц в обязательстве по договору о привлечении денежных средств граждан в строительство жилья — Письмо Минфина России от 07.03.2013 N 03-04-05/4-194.

Если хотите, чтобы за вас все посчитали и оформили

Тогда вам за услугой к компании ВернитеНалог.ру. Специалисты разберутся какие вычеты вам положены, все сами посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию. Вся процедура займет менее 24 часа. Эти услуги входят в пакет «Стандарт». Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 руб.

Иногда в ходе камерной проверки налоговая инспекция может ошибиться в размере вычета. У специалистов ВернитеНалог.ру есть опыт в этих ситуациях и помогут их решить. Эти услуги входят в пакет «Премиум». В этот пакет входят услуги пакета «Стандарт» + специалисты контролируют ход камеральной проверки и в случае необходимости вмешиваемся в неё. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 руб.

Читать еще:  Помощь государства при покупке жилья

Другие мои статьи по теме:

Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта, комментариями или телефонами: 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

Покупка жилья у родственников: когда имущественный НДФЛ-вычет получить нельзя

Мы благодарим за предложенную тему статьи бухгалтера Татьяну Малышеву, г. Пенза.

То, что при покупке жилья у взаимозависимого лица имущественный вычет не предоставляется, в НК записано давн о подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ . Но с 2012 г. появилось новое определение взаимозависимых лиц. Посмотрим, что изменилось.

Жилье куплено до 2012 г.

В период до 2012 г. взаимозависимыми признавались супруги, родственники и лица, состоящие в отношениях свойства по семейному законодательств у ст. 20 НК РФ . Но об отношениях свойства в семейном законодательстве ничего не сказано. Минфин же разъяснял, что физическое лицо и родственники его жены/ мужа, а также родственники супругов между собой — взаимозависим ы Письмо Минфина от 31.01.2012 № 03-04-08/9-12, направлено Письмом ФНС от 19.04.2012 № ЕД-4-3/6609@ . Причем КС такую позицию признал правомерно й п. 2 мотивировочной части Кассационного определения КС от 21.12.2011 № 1710-О-О . Выходит, что, купив квартиру до 2012 г., например, у дяди своего мужа, получить с ее стоимости вычет по НДФЛ вы могли, только если бы предварительно развелис ь Письмо ФНС от 23.04.2012 № ЕД-4-3/6821@ .

Для примера рассмотрим ситуацию, когда супруга в 2011 г. приобрела квартиру и решила заявить вычет. На схеме указаны родственники и свояки, которые в соответствии с разъяснениями Минфина признаются взаимозависимыми лицами по отношению к ней Письмо Минфина от 31.01.2012 № 03-04-08/9-12, направлено Письмом ФНС от 19.04.2012 № ЕД-4-3/6609@ .

И это не исчерпывающий список. Можно продолжать эту цепочку «взаимозависимых» свояков и дальше.

Жилье куплено в 2012 г. и позднее

Сегодня для целей получения имущественного вычета взаимозависимыми лицами признаются покупатель с его супругом, родителями, детьми (в том числе усыновленными), полнородными и неполнородными братьями и сестрам и подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ . То есть в качестве взаимозависимых лиц рассматриваются конкретные близкие родственники физического лица (далеко не все) и его супруг. Поэтому при покупке жилья у свекра, тещи и других родственников второй половины вы вполне можете претендовать на имущественный выче т Письма Минфина от 29.06.2012 № 03-04-05/5-801, от 03.04.2012 № 03-04-05/7-428 . Данная норма определения взаимозависимых лиц применяется к сделкам купли-продажи жилья, заключенным начиная с 1 января 2012 г. п. 1 ст. 4 Закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ ; Письмо ФНС от 19.11.2012 № ЕД-4-3/19457@

Как видим, нынешние критерии взаимозависимости более четкие, и под них подпадает меньшее количество людей. Схема взаимозависимых лиц для ситуации, когда жилье куплено в 2012 г. и позднее, представлена ниже. Синим цветом выделены взаимозависимые лица по отношению к покупателю жилья.

Вычет частично предоставили, а потом попросили вернуть деньги

На практике такая ситуация случается нередко. Налогоплательщик заявил имущественный вычет по квартире, купленной у родственника или свояка до 2012 г., частично ему вернули НДФЛ. Но в следующем году инспекция выявила между продавцом и покупателем отношения родства или свойства и отказала в предоставлении оставшейся части вычета. Более того, в связи с тем что вычет, по мнению инспекции, был предоставлен неправомерно, налогоплательщика просят вернуть деньги, уже перечисленные ему из бюджета в рамках вычета. Что делать?

Можно попытаться поспорить с налоговиками в суде. Иногда суды встают на сторону граждан, приходя к выводу, что отказ в предоставлении вычета распространяется только на те ситуации, когда речь идет о злоупотреблении правом на вычет с целью получения экономической выгод ы Апелляционные определения Тульского облсуда от 11.10.2012 № 33-2528, от 11.10.2012 № 33-2527; Определение Самарского облсуда от 01.02.2012 № 33-961 . То есть если бы жилье в действительности продавалось по заниженной цене или вовсе не было оплачено (сделка была бы проведена только на бумаге). Однако чаще судьи поддерживают налоговиков и указывают, что факта взаимозависимости достаточно для отказа в вычет е Определение Ленинградского облсуда от 21.02.2013 № 33-426/2013; Апелляционное определение Омского облсуда от 14.11.2012 № 33-6867/2012; Кассационные определения Смоленского облсуда от 28.02.2012 № 33-756; Суда Ханты-Мансийского АО — Югры от 31.01.2012 № 33-380/2012 .

Если суд вы проиграете, вам нужно будет вернуть перечисленные в рамках имущественного вычета суммы налога. Приятно, что налоговики хотя бы не штрафуют за неуплату налога лиц, которые пытались получить вычет (ведь при ошибочном предоставлении вычета сформировалась недоимка по НДФЛ), и не начисляют пени на сумму этого налог а ст. 109 НК РФ .

Если вы стали собственником жилья по договору уступки прав требования на еще не достроенное жилье, то не важно, уступило ли вам права взаимозависимое лицо или нет Письма Минфина от 07.03.2013 № 03-04-05/4-194, от 12.12.2012 № 03-04-05/4-1390 . Ведь по итогам жилье приобретается у застройщика.

Допустим, вы вернули в бюджет деньги, полученные в результате ошибочно предоставленного вычета. Сможете ли вы при покупке другого жилья воспользоваться вычетом, ведь право на него предоставляется раз в жизни?

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Если гражданину частично был предоставлен имущественный вычет по доходам со стоимости приобретенной квартиры, а затем он был вынужден вернуть полученные в рамках вычета средства по решению налогового органа, то при покупке другого жилья гражданин сможет заявить имущественный вычет. Ведь фактически деньги ему в итоге не возвращались, и считать его реализовавшим право на получение такого вычета никак нельз я ” .

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector