0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговый вычет при продаже подаренной квартиры

Вычеты при продаже имущества, ранее полученного по договору дарения

Продажа имущества, ранее полученного по договору дарения: расчет ндфл и применение вычетов

Для гарантированного освобождения от расчета ндфл и уплаты налога, а также заполнения декларации 3-ндфл, необходимо, чтобы срок владения проданного имущества, которое ранее было получено по договору дарения от членов семьи или близких родственников, составлял 3 года или более.

Если на момент продажи срок владения составляет менее трех лет, возникает необходимость в заполнении и подаче декларации 3-ндфл, в которой будет произведен расчет налога.

Ранее, до 01.01.2019 года, налогоплательщики вправе были применить только вычет 250 000 рублей или 1 000 000 рублей в зависимости от продаваемого имущества:

  • при продаже жилой недвижимости (в том числе земли, садовых домиков) можно применить вычет в размере 1 млн. рублей, то есть доходы, полученные от продажи недвижимости уменьшить на 1 млн. рублей. Если получится положительная разница, 13 % от нее и будет налог;
  • при продаже иного имущества – вычет в размере 250 000 рублей. То есть доходы от продажи уменьшить на 250 000 рублей и при положительной разнице рассчитать налог на нее по ставке 13 %.

С 1 января 2019 года можно уменьшить доход от продажи подаренного имущества на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при его получении, или на сумму расходов дарителя на приобретение этого имущества, которые ранее он не учитывал при налогообложении.

Обратимся к Налоговому кодексу РФ, статья 220 редакции 259, действующей с 01.01.2020 года:

При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.
(абзац введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

На практике это означает следующее:

к примеру, по договору дарения не от близкого родственника Вы получили, допустим, автомобиль стоимостью 500 000 рублей, заплатили налог 13%, то есть 65 000. Затем решили продать этот автомобиль: ранее, Вы могли бы применить вычет только 250 000 рублей, то есть (500 000-250 000)*0,13 = 32500 руб. составил бы налог.
Теперь же Вы можете применить вычет в размере 500 000 (именно с этой стоимости ранее Вы заплатили налог) и тогда налог от продажи будет равным 0: (500 000-500 000)*0,13

Далее, согласно той же статьи Налогового кодекса:

Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.
(абзац введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

На практике это означает следующее:

к примеру, по договору дарения от близкого родственника была получена квартира стоимостью 1 500 000 рублей. Ранее даритель ее купил за 1 500 000 рублей. В таком случае, при ее продаже ранее Вы могли применить вычет только в размере 1 000 000 рублей и рассчитался бы налог: (1500 000-1 000 000)*0,13 = 65 000 рублей.
Теперь Вы можете применить вычет в части расходов дарителя, то есть 1 500 000 и налог будет равным 0: (1500 000-1500 000)*0,13.

В вышеприведенном абзаце: «если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи», расходы в целях налогообложения дарителя – например, в деятельности ИП, тогда вычет применять нельзя. А если даритель ранее заявлял вычет при покупке недвижимости, возврат налога (это пункты 3 и 4 ст. 220), тогда вычет можно применить, так как указано: «за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи».

Вышесказанное применяется только с налогового периода с 2019 года.

Также обратите внимание, вышеприведенные примеры максимально упрощены, важно еще верно определить доход и влияние на него кадастровой стоимости.

Подводя итог: при получении имущества по договору дарения, доходы от его продажи Вы можете уменьшить на один из выбранных вычетов:

  • 250 000 рублей или 1 000 000 рублей (в зависимости от вида имущества);
  • на сумму, с которой ранее Вы заплатили налог при приобретении данного имущества (не от близкого родственника);
  • на сумму расходов дарителя на приобретение данного имущества.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

НДФЛ с продажи квартиры полученной по договору дарения в 2020 году

Дарение квартиры – это одна из разновидностей жилищных сделок. Ее отличительная особенность – отсутствие денежных выплат со стороны обладателя такого подарка. Но если квартиру, полученную по договору дарения, продают, придется заплатить НДФЛ. О какой сумме идет речь, когда его не избежать, описывается ниже.

Особенности продажи подаренной квартиры: порядок и основные условия

Правоотношения, которые возникают при прохождении процедуры дарения, основываются на Главе 32 ГК РФ. В ней четко определено понятие договора дарения – гражданско-правовой сделки, предусматривающей переход права собственности на определенное имущество.

По закону соглашение признается необратимым. Однако, когда возникают существенные обстоятельства, его можно аннулировать или расторгнуть.

Владелец квартиры, полученной в дар, имеет право на ее продажу. Но возможность заключения подобной сделки основывается на нескольких условиях:

  • у собственника присутствует договор дарения на жилье;
  • супруг (супруга) продавца не имеет возражений касательно продажи;
  • стороны сделки абсолютно адекватные и дееспособные граждане.

Процедура продажи состоит из нескольких этапов:

Оформление сделки проводится письменно. Для этого предназначен стандартный договор купли-продажи.

Важно! Для регистрирования в Росреестре необходимо подготовить три экземпляра договора. Также не обойтись без акта приема-передачи и квитанции, подтверждающей уплату госпошлины.

Сумма НДФЛ при продаже квартиры

Ставка налога стандартная – 13% от официальной суммы, которую получил продавец от покупателя. До 2016 г. основой служила цена, обозначенная в договоре купли-продажи.

С 2016 г. НДФЛ базируется на кадастровой стоимости недвижимости. При этом она умножается на 0,7 – установленный коэффициент. Стоимость определяется при прохождении регистрации в Росреестре.

5,6·0,13 = 728 тыс. руб.

Использование кадастровой стоимости как основы для расчета НДФЛ обусловлено тем, что нередко продавцы сознательно занижают фактически полученный доход. Ее размер можно оспорить. Если собственник не согласен с кадастровой стоимостью, он имеет право обратиться в суд или специальную комиссию. Нередко он выигрывает споры, в результате чего платит меньшую сумму НДФЛ.

Читать еще:  Образец заполненного договора купли продажи

Важно! Применение кадастровой стоимости как основы для уплаты НДФЛ увеличивает размер налога.

Когда НДФЛ не платится

Чтобы не попасть впросак с уплатой налога, необходимо помнить:

  1. По нормам, которые распространяются на период дарения до 2016 года, в уплате НДФЛ нет необходимости, если квартира:
  • поступила в виде подарка от родственника, который является близким;
  • находилась в собственности длительный период, а именно – минимум 3 года (Ст. 217 п.17.1 НК РФ).
  1. Действующие ныне правила:
  • увеличивают период владения квартирой до 5 лет;
  • сохраняют трехлетний период для тех дарителей, которые относятся к близким, и жилье ранее приватизировано.
  • дети и родители;
  • бабушки с дедушками;
  • братья с сестрами, в том числе сводные;
  • внуки.

Условия не распространяются на дальних родственников, друзей, третьих лиц (п. 18.1 (абзац 2) Ст. 217 НК).

Не предусмотрено никаких льгот ни пенсионерам, ни Ветеранам труда.

НДФЛ не уплачивается, когда стоимость проданной квартиры находится в пределах 1 млн. рублей.

Важно! Перечень ситуаций, при которых можно не платить НДФЛ при продаже подаренного жилья, с 2016 г. заметно уменьшился.

Уменьшение размера налога к уплате

Размер уплаченного в казну НДФЛ можно уменьшить. Прежде всего, следует учесть, что владелец подаренной квартиры при ее продаже имеет право на предоставление ему налогового вычета. Это предусмотрено Ст. 220 п. 2 НК. Величина вычета, который называют имущественным, составляет миллион руб. Получается, что налог будет рассчитан с суммы, сниженной на указанный размер, и продавец сэкономит 130 тыс. руб. (1млн.·0,13 = 130 тыс. руб.).

Существует еще одно обстоятельство, позволяющее снизить сумму НДФЛ. Речь идет о приобретении новой квартиры в том же году, когда была осуществлена продажа. В этом случае за базу, с которой будет рассчитан НДФЛ, принимается разница между денежными средствами, полученными от продажи предыдущей квартиры, и размером расходов на покупку новой. Последние включают:

  • стоимость приобретенного жилья;
  • понесенные затраты на осуществление ремонта или строительства;
  • издержки, связанные с необходимостью приватизировать жилье.

Важно! Суммы, потраченные на ремонт или строительство новой квартиры, должны иметь документальное подтверждение. Только тогда они вычитаются из базы налогообложения.

Когда следует уплатить НДФЛ

При продаже подаренной ранее квартиры, которая находилась у владельца в собственности менее 5 лет, по поводу уплаты НДФЛ необходимо обратиться в налоговую до 30 апреля (имеется в виду дата следующего года). Следует уделить внимание подготовке копий таких документов:

  • паспорт;
  • документ, который подтверждает право собственности;
  • договор купли-продажи;
  • ф. 2-НДФЛ. Ее можно получить по месту работы.

Заполняется налоговая декларация по ф. 3-НДФЛ.

Уплата налога проводится до 15 июля.

Материальная ответственность за неуплату налога

Штрафные санкции возникают при:

  • не предоставлении декларации;
  • неуплате налога.

В первом случае придется уплатить штраф. Его размер составляет 5% от предполагаемой суммы налога.

Величина штрафа увеличивается вдвое при неуплате НДФЛ. При задержке уплаты продавцу придется дополнительно внести пеню.

Актуальные вопросы и ответы

Вопрос 1. Василькова Т. Д. получила в дар от бабушки жилую постройку и земельный участок, на котором она расположена. Какая составная этой недвижимости облагается налогом?

Ответ. Васильковой следует уплатить налог, размер которого определяется по двух объектам: и по участку земли, и по жилью.

Вопрос к эксперту. Когда владельцу подаренной квартиры придется уплатить НДФЛ в удвоенном размере?

Ответ. Если человек решил продать подаренную ему квартиру, не дожидаясь прохождения минимального периода (3 или 5 лет), ему на самом деле придется два раза заплатить НДФЛ:

  1. При получении дара.
  2. При его продаже.

Пример 1. В 2014 году Рябов Р. Л. получил в дар квартиру от родственника, который не относится к близким – от дяди. Рыночная стоимость жилья составляла 1,8 млн. руб. Поскольку подарок поступил не от близкого родственника, Рябов в 2015 г. заплатил в казну НДФЛ, сумма которого составила 234,0 тыс. руб.:

1,8 млн. руб. · 0,13 = 234,0 тыс. руб.

Спустя 7 месяцев (2016 г.) Рябов нашел покупателя и оформил сделку купли-продажи подаренной квартиры. Сумма продажи – 2,2 млн. руб.

НДФЛ с полученного дохода с учетом стандартного вычета в 1,0 млн., составил:

(2,2-1,0) · 0,13 = 156,0 тыс. руб.

Эту сумму следует перечислить в казну. При этом то, что Рябов ранее уже оплатил НДФЛ, не учитывается. В данном случае он отдает налог дважды.

Вывод таков: если продавать квартиру, подаренную не близким родственником, не прожив в ней минимального срока, НДФЛ заметно увеличивается – с 13% до 26% от стоимости квартиры. Поэтому необходимо все продумать и предусмотреть такие варианты:

  1. Не продавать жилье раньше минимального срока.
  2. Вместо дарения квартиры неблизким родственником рассмотреть возможность ее покупки.

Юрисконсульт Павлов П. Д.

Ошибки и оплошности при уплате НДФЛ

Обладатели подаренных квартир, решившие их продать, могут допустить немало ошибок, связанных с уплатой НДФЛ. Желание сэкономить средства иногда оборачивается дополнительными расходами.

Пример 2. Сергеев Н. П. получил в дар квартиру от своего дедушки. Вскоре он решил ее продать и нашел подходящий вариант. Решив сэкономить на НДФЛ, Сергеев попросил покупателя не разглашать фактическую сумму, которую он отдает за жилье, а указать меньшую. Сделка прошла успешно. Квартиру зарегистрировали в Росреестре на нового владельца.

Однако вскоре факт обмана касательно проданного жилья был выявлен налоговиками. Они установили, что за квартиру получено на 25% больше, чем отмечено в документах.

В результате Сергееву пришлось заплатить не только доначисленный налог, но и пеню.

Когда человек продает недвижимость, он получает определенную денежную сумму. Это означает, что следует уплатить в казну налог на доходы физлиц – НДФЛ. В 2016 г. в Налоговый Кодекс внесены изменения касательно продажи жилья, подаренного после указанного периода. Относительно реализации квартир, которые находятся в собственности до этого отрезка времени, нормы остались без изменений.

Продажа квартиры после дарения менее 5 или 3 лет

Передача прав собственности на недвижимое имущество путем дарения является одним из самых распространенных методов отчуждения недвижимости. Но далеко не всегда одаряемый предпочитает использовать дар и владеть им. Иногда получатели таких дорогих «подарков» отдают предпочтение продать квартиру или дом после дарения и получить за это определенную денежную сумму.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как БЕСПЛАТНО решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

8 800 350-31-82 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

При оформлении дарственной, обязательным условием является ее регистрация в ЕГРП, сотрудники органов которого обязаны новому владельцу выдать на руки свидетельство о праве собственности на объект. Без прохождения процедуры регистрации сделка считается недействительной и право собственности на недвижимость до момента обращения в территориальные органы Росреестра одной из сторон полностью принадлежит дарителю.

Читать еще:  Получение подоходного налога при покупке квартиры

Свидетельство о праве собственности на объект недвижимого имущества наделяет нового владельца абсолютным правом распоряжаться подарком на свое усмотрение. Он может его передарить, обменять на другой объект, продать и т.д. Это значит, что и подаренное имущество так же, как и полученное любым другим образом (по наследству, купленное и т.д.) подлежит отчуждению, в том числе и с целью получения определенной выгоды.

Законодательная база

Глава 32 Гражданского Кодекса РФ регламентирует порядок и процедуру дарения, а также отвечает на все вопросы, которые могут возникнуть у сторон сделки. Согласно законодательству под договором дарения подразумевают письменное соглашение между одариваемым и дарителем, в котором идет речь об отчуждении имущества, находящегося в собственности дарителя, в пользу получателя дара. Данная сделка заключается с обязательным применением принципа безвозмездности, то есть даритель передает в собственность свое имущество одариваемому бесплатно, не требуя ничего взамен.

После подписания договора дарения и регистрации прав собственности на объект в органах Росреестра, новый владелец приобретает право распоряжаться полученной в дар квартирой или другим недвижимым имуществом, то есть либо оставить себе, либо совершать разного рода сделки, объектом которого выступает подаренная недвижимость.

Дарственную могут оспорить близкие родственники и наследники дарителя, если у них будут на то веские основания. В случае судебных разбирательств на этот счет, на подаренную квартиру может быть наложен арест на период судебных тяжб. Это значит, что новый владелец объекта недвижимости не может заключать никаких сделок по поводу квартиры, пока суд не снимет арест и не откажет в удовлетворении иска истцам.

Через сколько времени можно продавать подаренную квартиру

Большинство граждан слышали о таких цифрах как 3 года, 5 лет и т.д., поэтому большинство из них ошибочно полагает, что избавиться от подаренной квартиры можно лишь выждав определенное время после подписания дарственной. По закону абсолютное и безусловное право распоряжения имуществом одариваемый приобретает сразу после регистрации сделки в ЕГРН. Обычно это происходит в первые две-три недели.

Получив в регистрационном органе свидетельство о праве собственности, новый владелец может его продать хоть в тот же день, имея все необходимое для этого. Но здесь есть свои определенные минусы, один из которых – необходимость уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Процедура оформления купли — продажи после дарения квартиры

Чтобы осуществить продажу принятой в дар квартиры, новому собственнику (продавцу) необходимо заранее подготовить и собрать все нужные для сделки документы. Это:

  • паспорт продавца (если квартира, полученная в дар, оформлена на несколько владельцев, то понадобятся и их паспорта);
  • правоустанавливающие документы на квартиру (договор дарения, если потребуется);
  • кадастровый паспорт недвижимого имущества;
  • технический паспорт;
  • справка из управляющей компании об отсутствии задолженностей по коммунальным платежам;
  • справка о проведении инвентаризации из БТИ;
  • экспертное заключение об оценочной стоимости жилья;
  • свидетельство о праве собственности, полученное в органе Росреестра;
  • документы, подтверждающие отсутствие значительных ремонтных работ (перепланировка, перестройка и др.) в квартире.

Когда все необходимые документы для продажи подаренной недвижимости подготовлены, можно приступать к самой продаже. Для этого нужно:

  • снять с подаренной квартиры все обременения, которые новый владелец успел наложить на нее с момента получения дара (погасить коммунальную задолженность, освободить ее из-под залога, снять с регистрации прописанных в ней людей и др.);
  • предоставить квартиру к осмотру потенциальными покупателями;
  • обратиться к нотариусу, чтобы оформить и подписать договор купли – продажи;
  • письменное соглашение о продаже может быть нотариально заверенным (желательно, но необязательно);
  • продавец и/или покупатель должен подать заявление в органы Росреестра о внесении изменений в сведения в Реестре о проданной квартире и ее новом собственнике;
  • оплатить государственную пошлину и НДФЛ;
  • заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и вместе с чеком об уплате госпошлины прикрепить к общему пакету документов и предоставить государственному регистратору (без квитанции процедура регистрации не будет проводиться);
  • спустя несколько недель новому владельцу (покупателю) нужно повторно явиться в органы Росреестра, чтобы получить свидетельство о праве собственности на квартиру.

Размер налога на продажу подаренной квартиры

До недавнего времени, а именно до 1 января 2016 года, действовали одни правила расчета налога, а потом в налоговом законодательстве РФ произошли некие изменения, согласно которым изменилась формула расчета НДФЛ при продаже квартиры.

Неизменной в НК РФ осталась налоговая ставка – 13%, поменялась налоговая база. Если до января 2016 года налогообложению подвергалась сумма, указанная в договоре купли – продажи, то после этой даты налогом облагается лишь 70% кадастровой стоимости объекта продажи (кадастровая стоимость × 0,7).

Пример 1. Сидорова Н.А. получила в дар квартиру в 2015 году и решила продать ее в 2020 году за 2 500 000 рублей. Таким образом, гражданка Сидорова Н.А. обязана уплатить налог в казну в размере 325 тыс. руб. (2,5 млн. × 13%).

Пример 2. Петров С.В. получил в дар квартиру в мае 2016 года. Но не прошло и полгода, как он в связи с переездом на ПМЖ в другой город вынужден ее продать. Продает он ее за 2 млн. руб., а кадастровая стоимость ее определена как 2,5 млн. руб. Согласно с нововведениями в налоговом законодательстве, Петров С.В. должен будет уплатить НДФЛ в размере 227 500 тыс. руб. (2,5 млн. руб. × 0,7×13%).

Из приведенных примеров видно, что в первом случае базой налогообложения является стоимость квартиры согласно договору купли – продажи, а во втором – 70% ее кадастровой стоимости (кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7).

Как можно избежать уплаты налога при продаже подаренной квартиры

Согласно НК РФ есть случаи, когда граждане освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже подаренной квартиры. Но изменения, произошедшие в налоговом законодательстве России в 2016 году, коснулись и этого вопроса.

По отношению к жилью, приобретенном (в том числе и полученным в дар) до января 2016 года, действуют следующие налоговые льготы:

  • освобождаются от уплаты налога продавцы квартир, которые были в их собственности свыше 3-х лет;
  • полностью освобождаются от оплаты НДФЛ владельцы квартир, полученных в дар от близких родственников.

На недвижимое имущество, полученное в дар (а также купленное, полученное по наследству и т.д.) после 1 января 2016 года, распространяются следующие льготы:

  • не подлежит налогообложению подаренное имущество, которое находилось в собственности получателя дара более 5-ти лет;
  • не облагается налогом недвижимость, полученная в дар от кровных родственников и членов семьи, при условии, что она была в собственности после дарения более трех лет.
Читать еще:  Нужен ли технический паспорт при продаже квартиры

Согласно российскому законодательству, близкими родственниками считаются:

  • дети (родные и приемные);
  • родители (опекуны, усыновители);
  • братья и сестры (как по обоим родителям, так и по одному из них);
  • дед и баба;
  • внуки;
  • муж/жена.

Исходя из данной информации, продать квартиру без уплаты налога на сегодняшний день могут лишь те, кто получил в дар квартиру пять лет назад (для всех граждан) и три года назад (для близких родственников).

Можно ли платить меньше

Согласно НК РФ каждый гражданин РФ имеет одноразовое право на налоговый вычет при уплате НДФЛ, при приобретении или продаже квартиры. Размер налогового вычета на сегодняшний день составляет 1 млн. руб. Это значит, что база налогообложения при налоговом вычете будет уменьшена на эту сумму.

Пример 1. Казаков М. Т. получил в дар квартиру от своего брата в 2015 году. В июле 2016 он ее продает за 2,2 млн. руб. Поскольку при получении дара он не платил НДФЛ, то о налоговом вычете и речи быть не могло. Но он имеет возможность воспользоваться этим правом сейчас, при оформлении договора купли-продажи. Это значит, что при уплате НДФЛ, размер налога будет составлять (2,2 млн. руб. – 1 млн. руб.) × 13% = 156 тыс. руб.

Пример 2. Голубеву А.Ф. отец подарил квартиру в феврале 2016 года. В мае 2020 года он принимает решение ее продать за 3 млн. руб. Кадастровая стоимость ее составляет 2,2 мл. руб. Голубев А.Ф. имеет право на налоговый вычет, поэтому база налогообложения при продаже квартиры, полученной в дар, уменьшится на 1 млн. руб., а размер налога составит (2,2 млн. руб. – 1 млн. руб.) × 0,7 ×13% = 109200 руб.

Существует еще один случай, при котором налог на доходы физических лиц можно существенно уменьшить. Это когда в год продажи подаренной квартиры покупается другое жилье. База для налогообложения в данном случае определяется исходя из разницы между вырученной суммой при продаже квартиры и расходами на покупку нового жилья.

К расходам на приобретение жилой недвижимости относят:

  • стоимость объекта сделки;
  • расходы на проведение ремонтных и строительных работ;
  • стоимость приватизации жилья.

Если расходы на приобретение новой недвижимости меньше суммы, вырученной при продаже подаренного имущества, то НДФЛ высчитывается так:

  • (сумма продажи квартиры – налоговый вычет – расходы на приобретение нового жилья) × 13% (для недвижимости, полученной в дар до 2016 года);
  • (сумма продажи квартиры – имущественный вычет – расходы на приобретение нового жилья) × 0,7 × 13% (для недвижимости, которую дарят после 2016 года).

В случае, когда расходы на приобретение новой жилой недвижимости превысили доход от продажи подаренного имущества, то есть разница между ними со знаком «минус», то человек может требовать возвращения ему 13% от этой суммы.

Оплатить налог необходимо до 15 июля следующего года после продажи подаренной квартиры. В противном случае к участнику сделки будут применены штрафные санкции в виде штрафа и пени за просрочку.

Установлены новые правила обложения НДФЛ доходов от продажи полученного в дар имущества

В Налоговый кодекс были внесены поправки в части особенностей исчисления НДФЛ с доходов от продажи полученного в дар имущества, а также применения имущественного налогового вычета в отношении таких доходов (Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

НК РФ дополняется новой статьей, регулирующей порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения.

Согласно новым правилам, если доходы налогоплательщика от продажи недвижимости меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта (по данным ЕГРН), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то они считаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости. При отсутствии данных о кадастровой стоимости в ЕГРН, такое правило не применяется.

При продаже имущества, находившегося в общей долевой собственности, сумма полученного налогоплательщиком дохода определяется пропорционально доле в праве собственности. Если имущество находилось в совместной собственности, то сумма полученного каждым из участников совместной собственности дохода определяется для всех участников совместной собственности в равных долях.

В отношении доходов от подаренного имущества установлено, что доходы налогоплательщика при получении в порядке дарения объекта недвижимого имущества принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по данным ЕГРН.

Если налогоплательщик самостоятельно не уплатил налог и не представил декларацию, то налоговый орган рассчитывает налог на основании имеющихся у него данных.

Законом также устанавливаются и новые правила применения вычета в отношении доходов от продажи имущества ранее полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения. Теперь, налогоплательщик вправе применить вычет в размере документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

Если же в соответствии с установленными налоговым законодательством нормами налог не взимается, то к вычету можно отнести расходы на приобретение подаренного имущества, если такие расходы не учитывались в целях налогообложения ранее.

В отношении же объектов имущества, приобретенного в рамках программы господдержки семей, имеющих детей (п. 4 ст. 10 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 256-ФЗ), установлен иной порядок. Так, доход от продажи такой недвижимости можно уменьшить на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на ее приобретение в размере, пропорциональном доле налогоплательщика в таком объекте.

При этом должны соблюдаться все следующие условия:

  • расходы на приобретение недвижимости произведены членом семьи налогоплательщика, имеющим сертификат на материнский (семейный) капитал или его супругом (супругой);
  • величина расходов на приобретение имущества в доле, приходящейся на налогоплательщика, уменьшающая сумму облагаемого налогом дохода, не учитывалась другими членами семьи налогоплательщика в целях налогообложения.

Как указывается в новых положениях, вышеуказанный порядок применяется и в случае, если доля в объекте имущества приобретена налогоплательщиком в качестве условия использования средств материнского капитала, полученных за счет средств бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

Кроме того, определено право на вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по кредитам или займам, полученным не только от банков, как было установлено ранее, но и от организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным кредитам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации. Указанный вычет могут получить родители, оформившие недвижимость в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет, а теперь также и детей и подопечных, признанных судом недееспособными.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector